2019年年终奖是怎么扣税的计算公式

全月应纳税所得额=把应发的工资（税前工资）-五险一金-5000（起征额）。

如果是年终奖，同样要确定全月应纳税所得额，直接把年终奖的总数除以12（月份）就可以得出公式为：年终奖应缴纳税所得额=税前总年终奖收入/12。

平时工资和年终奖的个人所得税额计算公式是一样的，为全月应纳税所得额个税税率-速算扣除额。

扩展资料：

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

年终奖计算方法公式具体如下：

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资））税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

《中华人民共和国个人所得税法》

第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

年终奖个税的计算公式为应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除数。

居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款。

将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条 个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

年终奖的个税计算可以选择并入综合所得计算或者单独计算。

并入综合所得计算的方法为：应纳税额=（累计应纳税所得额×税率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴的税额。累计应纳税所得额的计算方法为：累计应纳税所得额=累计收入（包含年终奖金的收入）-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

而单独计算的方法为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

个人所得税报税方式主要有两种，分别是直接到税务机关现场提交申报和通过线上的方式提交申报。

个税年终奖选单独计税少纳税。

单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。

目前年终奖个税计算方法有两种：

1、单独计算纳税：获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数；

2、并入综合所得计税按年计算纳税：居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

年终奖扣税标准具体如下：

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖（5000-月工资）税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

最新工资个人所得税计算公式如下：

1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额

2、应纳税额=应纳税所得额税率-速算扣除数

综上所述，与年终奖的缴税要求是会按照三千五为起征点，不同的工资所进行缴纳的费用也是存在差异。而且有特定的计算公式进行计算。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》 第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

对于普通职工的工资性奖金，个税扣除要分两种情形：

一、月薪扣除五险一金，再扣除抵扣项目，不足5000元，也就是没达到个税起征点，要从年终奖中拿出一部分钱来补足5000元，剩下的部分除以12个月，计算得出应纳税所得额，个税计算公式为：

个税=[年终奖—(5000—扣除五险一金和抵扣项目之后的工资)]×适用税率—速算扣除数

举个例子：A在北京工作，月薪是8000元，年终奖是2万元，独生子，父母超过60岁，有首套房贷，未婚，赡养老人可以每月税前抵扣2000元，首套房贷可以每月抵扣1000元。

按照北京市的五险一金费率，月薪8000元，每月需缴纳1776元五险一金，再减去3000元抵扣项目，还剩下3224元，达不到5000元的个税起征点。

这里面要拿2万元减去3224元，再除以12，得出1398元，对照新的个税表，适应3%的税率，应缴纳54672元的个税。

直接套用公式就是：

个税=[年终奖—(5000—扣除五险一金和抵扣项目之后的工资)]×适用税率—速算扣除数=[20000—(5000—3224)]×3%—0=54672元

二、月薪扣除五险一金，再扣除抵扣项目，超过了5000元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应的税率，套入个税计算公式：

个税=年终奖×适用税率—速算扣除数

还是举个例子：小A的月薪是12000元，年终奖是3万元，其它情况与上述案例相同，在北京工作，独生子，父母超过60岁，有首套房贷，未婚。

工资减去每个月2664元的五险一金，再减去3000元专项抵扣项目，还剩6336元，超过5000元的个税起征点。3万元除以12得出2500元，仍然对应3%的税率。

个税=年终奖×适用税率—速算扣除数=30000×3%—0=900元

年终奖金有时候数额可能比较大会达到10万以上，如果这种达到10万以上的年终奖的话，我们应该如何去缴纳税务呢年终奖所得税计算方法是什么接下来由为大家带来年终奖金13万需要纳税多少的详细知识，希望能够帮助到大家。

一、年终奖金13万需要纳税多少

      平均每月收入 = 年终奖应纳税所得额 / 12 = 130，00000 / 12 = 10，83333

      计算得出平均每月收入10，83333元，根据上表得到税率为25%，速算扣除数为1，00500

      第三步，按上述确定的适用税率和速算扣除数后，按年终奖个税计算公式计算需缴纳的个税金额，计算公式如下:

      应缴个税 = 年终奖应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

      应缴个税 = 130，00000 × 25% - 1，00500

      应缴个税 = 31，49500

      特殊情况，即如果2018年1月份员工小张的工资收入金额3900元，减去五险一金(个人缴纳的部分)600元后，小于个税起征点3500元时，上述的年终奖金就不是年终奖应纳税所得额了。

      差额 = 个税起征点 - (工资收入 - 五险一金)

      差额 = 3500 - (3900 - 600)

      差额 = 200

      年终奖应纳税所得额 = 年终奖金 - 差额

      年终奖应纳税所得额 = 130，00000 - 20000

      年终奖应纳税所得额 = 129，80000

      利用计算出来的年终奖应纳税所得额，按上面的第二步，计算年终奖个人所得税，经过计算个税金额为31，44500元。

二、年终奖所得税计算三种具体方法

      1、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

      按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额3500元时，计算公式为:

      应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

      个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

      2、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

      如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为:

      应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

      3、是年终奖除以12低于3500元也要纳税

      特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该纳税。

      因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

三、个人所得税是怎样的

      个人所得税(personal income

      tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

      英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

      个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

      个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

      2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

      全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

      缴纳税务的时候，要按照相关的税率来缴纳税务。